Phân tích dòng tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp nhỏ và vừa

Abstract

Phân tích dòng tiền là công cụ quan trọng trong kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). Phương pháp này hỗ trợ kiểm toán viên đánh giá rủi ro, kiểm tra hiệu quả kiểm soát nội bộ (KSNB) và xác minh tính chính xác của các khoản mục tài chính. Trong thủ tục đánh giá rủi ro, kiểm toán viên sử dụng phân tích dòng tiền để phát hiện dấu hiệu rủi ro tài chính, như dòng tiền âm kéo dài, sự mất cân đối giữa dòng tiền kinh doanh và đầu tư hoặc biến động bất thường trong các kỳ. Trong thử nghiệm kiểm soát, phân tích dòng tiền giúp đánh giá hiệu quả KSNB liên quan đến thu chi tiền mặt. Kiểm toán viên so sánh dòng tiền thực tế với dữ liệu trên BCTC để phát hiện sai lệch, như dòng tiền thu từ khách hàng thấp hơn kỳ vọng do công nợ không được thu hồi kịp thời. Cuối cùng, trong thử nghiệm cơ bản, kỹ thuật này được áp dụng để xác minh tính chính xác của các khoản mục liên quan đến tiền mặt, như đối chiếu dòng tiền thu với doanh thu hoặc kiểm tra dòng tiền từ các khoản đầu tư và tài chính. Điều này giúp kiểm toán viên không chỉ phát hiện sai sót, mà còn đánh giá khả năng tài chính và tính bền vững của doanh nghiệp (DN).