Kế toán điều tra và kiểm tra gian lận

Abstract

Hành vi gian lận có lịch sử lâu đời và có ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu toàn cầu. Mặc dù kiểm tra gian lận và kế toán điều tra là 2 thuật ngữ không mới và vai trò của 2 lĩnh vực này cũng có vẻ tương đồng nhau, nhưng thực chất 2 thuật ngữ này khác nhau về mục tiêu, cụ thể: (i) Kiểm tra gian lận là xác định xem gian lận có xảy ra không và nếu có, thì ai chịu trách nhiệm và (ii) Kế toán điều tra ngoài mục tiêu tương tự kiểm tra gian lận, thì nó còn đánh giá hậu quả tài chính và xác định xem các cáo buộc có cơ sở thực tế không thông qua phân tích bằng chứng tài chính. Trên cơ sở xem xét các tài liệu có liên quan, nhóm đã đưa ra một bức tranh tổng quan về kế toán điều tra và kiểm tra gian lận và tầm quan trọng của 2 lĩnh vực này trong thực hành kế toán.