Ứng dụng khai phá dữ liệu cho phát hiện gian lận trong hệ thống thông tin kế toán

Abstract

Trong thời đại phát triển nền kinh tế tri thức đặc biệt là sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin (CNTT), trong tất cả các lĩnh vực của đời sống kinh tế xã hội mà trong đó việc ứng dụng CNTT trong kinh tế, kinh doanh là rất lớn. Nền kinh tế tri thức không chỉ cần nhiều thông tin có giá trị tạo ra trong quá trình hoạt động kinh doanh mà còn phân tích những thông tin có giá trị này để mô tả và dự đoán cho hành vi, cho những sự kiện trong tương lai, để từ đó có những quyết định và chiến lược phù hợp với đặc điểm cũng như yêu cầu quản lý của nhà quản trị với sự bùng nổ của quá trình kinh doanh thông minh (Business Intelligence), các kỹ thuật tương ứng đã được tạo ra bởi con người, trong đó khai phá dữ liệu (KPDL) (Data mining) là một điển hình. Gian lận trong kế toán, tài chính đã trở thành vấn đề then chốt trong các doanh nghiệp (DN) trên toàn thế giới, tuy nhiên ở Việt Nam chưa có nhiều nghiên cứu về lĩnh vực này. Bài viết này hướng đến làm rõ về thuật ngữ KPDL cũng như trình bày một số kỹ thuật KPDL trong lĩnh vực kế toán, để phát hiện gian lận được đúc kết từ các nghiên cứu đã có trong và ngoài nước.