Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Abstract

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là Báo cáo tài chính tổng hợp cung cấp thông tin về sự hình thành và sử dụng các luồng tiền trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Trong bài viết này, chúng tôi tập trung vào việc làm rõ cách lập BCLCTT theo phương pháp trực tiếp nhưng không bằng cách nhặt số liệu trên các số kế toán tiền, các số kế toán có liên quan... mà bằng cách điều chỉnh các khoản doanh thu, giá vốn, các khoản mục khác trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQKD) từ cơ sở dồn tích sang các dòng tiền thu chi của BCLCTT. Với cách này kế toán chỉ cần căn cứ vào số liệu trên BCKQHĐKD, Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) và thiết kế các tài khoản chi tiết để phân biệt các loại hoạt động trên BCLCTT là có thể lập được BCLCTT một cách tự động.